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在越南经营企业,要缴什么税,怎么缴?

发 布 日 期 : 2019年11月6日

在越南投资企业主要涉及到四个部分的征税:门牌税、增值税(VAT)、营业所得税、个人所得税。

我将对照我中国现行征税体系,对比进行讲解。根据具体投资的情况和招商引资的具体政策,税率略有不同;但是这个情况适用于多数外资企业,主要对实体生产企业,服务行业略有不同。在越南进出口贸易公司门槛比较高,办理相关手续会略有不同。

前提:请中国护照持有人(投资人)和中资企业尽量不要选择“人头公司”的方式在越南投资,这是一个比较严重的警告。所以这个文本,主要针对全外资的情况而言。

关于门牌税

相当于中国的印花税,按公司投资金额的一定比例缴纳,最高缴纳金额为3,000,000越南盾,这部分费用非常少,对于实业企业来说,基本可以忽略不计。这个费用类似我们国家工商局的营业执照的年审费用。在每年初缴纳当年税款。

关于增值税(VAT)

这个部分是越南费用重要的征税体系,类似我们国家一般纳税人企业中的增值税专业发票部分,我们国家一般情况下,大家理解是17%,进项和销项之间可以抵扣,也就是抵税,差值按照比例进行缴税。在越南税率略低,除了农业等政府支持项目以外是5%。其余基本都是10%。如果企业特殊,没有抵扣,那么可以向越南税务系统要求申请退税。这部分税很难获得减免。在每月20号之前缴纳。

关于营业所得税

这个部分类似我们国家的企业所得税,和我们中国的营业税没有任何关系。是按照公司的产生的利润,来进行缴纳,缴纳比例为20%,部分外资企业可以享受免税政策,该情况要查看自己的营业牌照,在越南,给予企业的优惠政策,在营业执照上有直接的体现。

关于个人所得税

目前按照越南规定每月收入900万越南盾以上,征税5%。和中国类似,按照比例梯度执行征收标准,收入越高,比例越大,和中国情况基本一致。

其他费用

审计,外资公司每年要求做一次第三方审计,审计费用大概是几百美金不等,根据企业的审计工作复杂程度和公司的规模来确定。

关于越南税费情况部分问答:

1、如果公司为全外资,设在工业区 是否头两年或者4年可免税,免什么税?

答:具体免税情况要查看取得营业执照,就算减免也仅仅是企业所得部分,也就是上述说的营业所得税。

2、如第三方公司给外资公司做账,是否包含提供会计长,内帐做吗?

答: 两本帐的问题,中国民营企业都熟悉,不多说了。第三方会计公司肯定是提供外部账,给官方税务系统的账目。关于会计长的问题,在越南,可以有,也可以由公司其他重要人员兼任,但是必须对公司账目情况有足够的了解。

3、我们公司5个股东是否也是4年免缴纳个人所得税?

答: 具体情况一样要查看取得的营业执照上的情况说明。

4、什么情况下可申请退税,有没有限制金额,时间是多久?

答: 时间大概是一年。一般情况下,企业方都可以灵活处理。

5、员工工资现在额度在多少以下才不用缴纳个人所得税?

答: 900万越南盾每月

附上越南政府相关文件(部分翻译):

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp:营业收入税率

Từ ngày 1/1/2016 trở đi: 从2016年01月01日起

- Tất cả các DN đang áp dụng thuế suất 20 và 22% sẽ chuyển sang áp dụng mức thuế là 20%.

-全部各企业在采用20%和22%的税率將会转为采用20%的税率.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) 营业收入税

应缴营业收入税Số thuế TNDN phải nộp = (营收Doanh thu –各项支出 Các khoản chi được trừ – 免税收入thu nhập được miễn thuế – 各项亏损các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước) x 税率thuế suất

3. Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)增值稅

Tùy theo phương pháp tính thuế GTGT mà doanh nghiệp lựa chọn ban đầu mà có các mức thuế suất khác nhau.根据企业开始登记有各项不同的税率

Đối với phương pháp khấu trừ thuế GTGT:

应缴增值税金额Số thuế GTGT phải nộp = (Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra x 增值税税率thuế suất thuế GTGT) – số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

có 03 mức thuế suất thuế GTGT: 有3个增值税率

- 税率Mức thuế 0%.

- 税率Mức thuế 5%.

-税率 Mức thuế 10%.

4. Thuế xuất nhập khẩu (thuế XNK)进出口税

Tùy theo loại mặt hàng mà doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu có các phương pháp tính thuế khác nhau:根据企业进出口经营产品采用计算不同的税金

Đối với mặt hàng áp dụng thuế suất %:對於採用%稅率

应缴进出口税Số thuế XNK phải nộp =产品实际进出口数量 số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế XNK x 计税单价giá tính thuế x 税率thuế suất.

Xem chi tiết biểu thuế xuất nhập khẩu 2016 tại Thông tư 182/2015/TT-BTC.

5. Thuế thu nhập doanh nghiệp营业收入税

- Doanh nghiệp: Kê khai và nộp theo từng quý, cuối năm nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm.

-企业:根据每季缴纳,年尾结算营业收入税年报.

- Mức thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm là 25% lợi nhuận.

-每年营业收入税额是利润的25%

- Ngoài ra tuỳ thuộc vào quá trình hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp có thể phát sinh những loại thuế thác nhau.

-除外 根据经营活动过程有追加不同的税金

越南是全世界最具发展潜力的国家之一,越南从2015年起GDP都保持了6%以上的高速增长,2018年和2019年更是分别高达7.08%和7.02%。

2019年中越进出口总额达1168.7亿美元,越南对华出口额为414.1亿美元,越南对华进口额为754.52亿美元。这是两国贸易额连续两年突破1000亿美元。

越南如同改革开放初期的中国,经济发展上升空间大、市场机会多、社会欣欣向荣,是中国人淘金新兴市场的首选国家。

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